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【精选】跨境电商卖家如何申报美国海关货值
来源: | 作者:Jacky摘选 | 发布时间: 668天前 | 858 次浏览 | 分享到:



最近几个月亚马逊等电商平台的卖家被美国海关MET(Manifest Exam Team)查验的案件剧增,绝大部分 MET 针对的就是电商卖家的低报,其中也有部分被判定严重低报,不但要追溯5年的关税记录,低报的统统补缴,还要面临大额罚款。



那么电商卖家为什么要低报呢?看来这是一个非常脑残的问题,不就为了省那几个点的关税吗?其实美国除了少数反倾销的产品,如中国制造的太阳能板、卧室木质家具和服装等品类外,其他的产品关税基本都在5%以内,甚至很多都是零关税,卖家通过低报关税省的钱其实很有限。而绝大多数中国卖家可能都忽略了或者根本就不知道美国的整体税法。


对于跨境电商卖家来讲,美国的税可以分为三类。


第一是进口的关税(Customs Duty),这是进口美国的时候海关按货值和不同产品的关税税率扣缴的。另外还有0.125%的HMF (Harbor Merchandise Fee) 和0.35%的MPF (Merchandise Processing Fee)。可以仔细看一下你的美国海关关税收据,上面都有每次进口缴纳的这些关税金额。


第二是发生交易时候的销售税(Sales Tax)。美国除了阿拉斯加、蒙大拿、俄罗岗、特拉华和新汉普逊这五个州以外其他 45 个州都征收不同比例的销售税(Sales Tax),从不到 1% 到超过10%;加州是全美销售税最高的州,加上一些个别城市的附加税在内可高达11%! 假如你在比佛利山庄大道买一个 5000美元的LV包,当你结账的时候会发现你的信用卡账单是5500美元。这多出来的 500美元就是 sales tax,商家会替你代收代缴给加州政府。你在亚马逊平台销售商品买家交的Sales Tax亚马逊都替你向各州政府代扣代缴了,并从你的账户中扣了3%的手续费(仔细看一下你的亚马逊账单)。


第三是企业所得税(Income Tax)。不同于欧洲等国家美国没有 VAT (增值税),只有 Income Tax。就是说企业只有在财税年度中产生净利润才需要向联邦政府和所在地的州政府缴纳企业所得税。比如亚马逊从1995年上市到2015年这20年中每年营业额几百上千亿美元,但没有缴过一分钱的企业所得税,为什么?公司每年都亏损,没有利润不需要缴纳所得税。


不需要缴税不等于不需要报税。只要在亚马逊这样的电商平台一个自然年度的销售额超过1万美元,亚马逊就必须向美国国税局申报一份1099表。告诉 Uncle Sam 这个卖家今年在亚马逊收了多少钱,亚马逊扣了多少佣金、仓储、派送和订单费用。接下来的就是你的责任要向美国政府去报税,因为你的费用不止亚马逊平台这些,还有关税、货物的成本、美国差旅费、甚至你在美国商务期间吃的牛排的 50% 都可以作为费用和成本抵扣。如果你的会计师七扣八扣最后一行数字是 0 或者是负数。恭喜你,今年你没有赚钱,你不需要缴纳美国的所得税。如果盈利金额是 100万美元,更要恭喜你,因为你电商做的很成功,赚钱了,而且有资格向美国政府纳税了!


那你会问:我是中国卖家,在美国也没有公司,我还需要在美国纳所得税吗?回答是肯定的。


根据美国宪法的商业条款,任何一个州都可以向与其有实质经济关联的企业收税。举例来讲,如果一家企业源于加州的销售收入超过 50万美元或 25% 的公司总收入,那么这个关联(nexus)和报税的义务就成立了。至于实质量到底是多少就取决也每个州自己来定义了。


只要在美国产生的营业额和利润,不管你是美国人还是非洲人,Uncle Sam 统统要求报税和纳税。也许你再问,我做了几年电商了,好像也赚了不少钱,没有报过税,更没有缴过税,不是啥事都没有吗?那时因为你在美国税务局的名单里还是不起眼的小卖家,他们在忙着追查大公司的税。等到小猪养肥了,也会像今天美国海关一样把你 5 年的老底都翻一遍,然后让你该补缴的补缴,该罚款的罚款。也许这个时候就会欲哭无泪了。


美国的企业所得税目前是 15%-35%,特朗普的减税提案在国会通过前,如果你在美国开店每年有不到 50万美元的净利润,你的最低税率是 15%。如果你进口美国的产品是低报的,就意味这你的所得税要多缴纳 15%,除非你产品的关税高于 15%,否则卖家低报的金额最后都是多缴的所得税!


所以,很多外国企业不但不低报,还选择高报,把利润留在自己有税收优惠的本国,让美国公司没有利润。80 年代就有一个著名的案例,丰田汽车将出口到美国组装和销售的汽车零部件高报货值被美国政府追查,结果不但补缴所有漏报的关税,还被处以数十亿美元的惩罚性罚款。


我想讲到这里大家都应该可以得出各自的结论了。




来源:咖狗网   作者Ken Chen